在前文流域治理类PPP项目绩效评价初探（一）中，我们探讨了流域治理类PPP项目的现状、绩效评价思路、绩效指标设置的建议，本文在此基础上，进一步探讨流域治理类PPP项目绩效评价体系构建的建议。
一、流域治理类PPP项目绩效评价体系构建建议
在明确流域治理类PPP项目绩效目标与绩效指标的基础上，我们还需构建起绩效评价的体系，确保绩效监控与绩效评价工作有序开展。
流域治理类PPP项目绩效评价体系建议设置如下：
1、明确项目绩效评价机构；
2、明确项目绩效评价时间；
3、根据项目绩效评价指标制定评分细则；
4、设置未达到绩效标准的后果——奖优罚劣；
5、设置相对应的绩效监控工作机制，促进PDCA循环持续改进。
（一）明确项目绩效评价机构
流域治理类PPP项目进行绩效评价的最终目的是确保流域治理项目能够达到政府和项目公司预期的效益。根据《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金〔2014〕113号）的规定：“第二十六条 项目实施机构应根据项目合同约定，监督社会资本或项目公司履行合同义务，定期监测项目产出绩效指标，编制季报和年报，并报财政部门（政府和社会资本合作中心）备案。”因此在政府层面，绩效评价的主体为项目实施机构。在实务中社会资本方往往会设置项目公司负责建设运营流域治理类PPP项目，社会资本层面绩效评价的客体应为项目公司。
（二）明确项目绩效评价时间
绩效监控与评价的时间设定考虑建设期和运营期不同阶段的情况分别设置。建设期在工程建设完成后至少应进行一次绩效评价，同时在建设过程中的重要节点上，根据项目具体情况，开展多次绩效监控工作。
在运营期内，项目实施机构根据项目公司的运营情况对项目进行绩效评价与绩效监控，政府方将绩效评价结果与运营维护服务费的支付挂钩。
根据流域治理类PPP项目的通常情况，我们建议项目实施机构可以在项目运营期内每年开展一次绩效评价工作，每个季度开展常规的绩效监控工作，实施机构还可以开展不定期的绩效监控工作，作为常规定期绩效监控的补充。根据财金〔2014〕113号文“第二十六条 项目实施机构应根据项目合同约定，监督社会资本或项目公司履行合同义务，定期监测项目产出绩效指标，编制季报和年报，并报财政部门（政府和社会资本合作中心）备案。”项目实施机构编制项目绩效评价年报，作为奖优罚劣的依据。绩效监控与绩效评价的结果将作为项目合作期满合同能否展期、调整项目服务费和一般性补偿设置的依据。
（三）根据项目绩效评价指标制定评分细则
前文我们给出了流域治理类PPP项目的绩效指标建议，在此还需结合流域治理类PPP项目的特点和项目自身的实际情况设置明确的评分细则，制定评分细则时，应考虑如下因素：
（1）评分细则的客观性，评分细则与项目的实际情况和特点是否符合，是否具备可测量性。
（2）评分细则的合理性，评分细则的要求是否超出项目公司的能力范围，是否为实施流域治理类PPP项目所必需等。
在此我们以水质改善二级指标为例，制定出如下的评分细则：
为了得到年度绩效评价分数，我们还需确定年度绩效评价得分的计算方式。综合考虑每年一次的绩效评价、每季度的绩效监控、不定期绩效监控得分情况，可以设定项目公司年度的绩效评价得分为：
A=A1×W1+A2×W2+A3×W3
A：年度绩效评价得分；
A1：每年一次的绩效评价得分结果：
A2：季度绩效监控得分结果平均值；
A3：不定期绩效监控得分结果平均值；
W1：每年一次的绩效评价得分占年度绩效得分权重；
W2：季度绩效监控得分结果平均值占年度绩效得分权重；
W3：不定期绩效监控得分结果平均值占年度绩效得分权重。
（四）设置未达到绩效标准的后果——奖优罚劣
为达到对项目公司形成有效约束的效果，绩效评价过程中应当明确约定未达到绩效标准的后果，在流域治理PPP项目中未达标的后果通常包括：
（1）扣减支付项目服务费。根据设施或服务在整个项目中的重要程度以及未达到绩效标准的情形和影响程度分别设置相应的项目服务费支付扣减比例。
（2）如果长期或多次无法达到绩效标准，或者未达到绩效标准的情形非常严重，还有可能构成严重违约从而导致合同终止。
针对流域治理类PPP项目，我们可以根据不同的绩效评价分数设定绩效评价等级，不同的等级制定不同的奖惩措施，可设置奖惩措施如下表所示：
（五）设置相对应的绩效监控工作机制，促进PDCA循环持续改进
为了确保项目制定的绩效目标、绩效指标，奖优罚劣措施能够落到实处，需要建立起绩效评价与监控工作机制，保障绩效评价与监控工作的开展，促进PDCA循环持续改进。可能的工作机制包括定期和不定期的联席工作会议制度、评价/监控结果联审制度，选聘第三方独立审计制度、专家选聘制度等。
在流域治理类PPP项目中，往往需要由第三方来进行水质检测，因此需要制定相关机制来确定第三方检测机构、明确水质检测断面的设定，对断面水质检测结果的认定等。
五、结语
我们通过流域治理类PPP项目绩效评价初探（一）、流域治理类PPP项目绩效评价初探（二）两文在项目绩效考核的基础上，结合流域治理类PPP项目的一些基本特点，构建流域治理类PPP项目绩效评价的基本流程，形成绩效评价的PDCA闭环管理，提出了流域治理类PPP项目的较为通用的绩效评价指标，对绩效评价体系构建也提出了部分意见，希望能对各地政府和社会资本开展流域治理类PPP项目绩效评价工作提供一定的借鉴。
往期回顾：
01【重识PPP1】规范PPP，带动基础设施投融资的创新与规范
02【重识PPP2】浅谈轨道交通领域PPP项目实施绩效管理重难点问题
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