2017年11月，财政部发布《关于规范政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台项目库管理的通知》（财办金〔2017〕92号），限期省级财政部门2018年3月31日前完成在库项目的清理工作，触碰政策红线的项目坚决清退，要求加强PPP项目入库审查的要求，不适宜采用PPP模式实施、前期准备工作不到位、没有建立按效付费机制的项目不得纳入项目库。
92号文是PPP政策走向调整期的标志，对于地方政府而言，今后在积极推动PPP项目的同时，还需要高度重视项目合规审查和风险排查防范，建立全生命周期风险管理机制。
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按照财政部要求，PPP项目全生命周期分为识别阶段、准备阶段、采购阶段、执行阶段、移交阶段，处于识别阶段的项目被纳入项目储备清单，进行孵化、推广，通过识别阶段的项目可以转段进入准备阶段，纳入项目管理库。
识别阶段是项目起点，该阶段的核心工作有三：
（1）完成可行性研究报告、项目实施方案的编制工作；
（2）取得项目所需的立项批复、审核同意等文件，如果是存量项目转PPP，还需要按照国有资产管理规定进行资产评估并取得相关批复；
（3）通过物有所值评价报告和财政承受能力论证。
识别阶段的文件，尤其是可行性研究报告、项目实施方案，规定了项目收益率、投资规模、回报机制等核心问题，是项目推进的基础性文件。
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识别阶段如何排查风险？一查形式，项目是否做到形式完备。
该阶段的完备资料包括：
1. 项目基本信息，包括项目合作范围、合作期限、项目运作方式、项目实施机构、采购社会资本方式的选择等。
2. 审核通过的物有所值评价报告，包括具备合法资质的专业机构提供的物有所值评价报告，财政部门审核通过该报告的批复文件，财政部门会同行业部门对该物有所值评价报告是否通过的评价结论，物有所值定性评价指标及权重、评分标准、评分结果。
3. 本项目以及年度全部已实施和拟实施的PPP项目财政支出责任数额及年度预算安排情况，以及每一年度全部PPP项目从预算中安排的支出责任占一般公共预算支出比例情况。
4. 审核通过的财政承受能力论证报告，包括具备合法资质的专业机构提供的财政承受能力论证报告，财政部门审核通过该报告的批复文件，通过财政承受能力论证与否的结论，财政承受能力论证的测算依据、主要因素和指标。
5. 新建或改扩建项目建议书及政府批复文件。
6. 可行性研究报告及全套支撑性文件，地方政府对可行性研究报告的批复文件，设计文件及批复文件（如适用）。
7. 存量公共资产建设、运营维护的历史资料以及第三方出具的资产评估报告，以及存量资产或权益转让时所可能涉及的员工安置、债权债务处置、土地处置等各类方案（如适用）。
8. 项目实施方案，包括项目交易结构（如投融资结构、回报机制、相关配套安排）、项目产出说明和绩效标准、风险分配框架、合同体系、监管体系等。
9. 拟申请示范项目的，提供政府出具的规范实施承诺书。
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识别阶段如何排查风险？二审内容，项目关键指标是否合规。
项目在识别阶段的主要任务是搭框架，所以项目的有些细节可以不深究，但原则性问题必须合规。哪些是原则性问题？简单的说，凡是关于项目能否采用PPP模式的定性问题，就是原则性问题。
PPP项目适用于公共服务领域，且政府须有提供义务，所以，PPP项目须具有公益性或准经营性，要排除招商引资、商业地产开发等商业经营性项目；PPP项目是政府向社会资本购买公共产品，购买确实比自造划算的论证，是项目原则性问题，如果项目没有做物有所值评价和财政承受能力论证，或者评价论证方法不对、程序有误，属于根本错误；PPP不是拉长版的BT，其本质是政府委托社会资本提供高品质的公共产品和服务，政府角色从产品直接供应方转为监督方，因此，政府监督职能的设计与落实是原则性问题，重点是项目建设、运营的绩效考核。
圣.奥古斯丁说，时间是什么？如果无人问我我则知道，如果我欲对发问者说明则我不知道。详细解说原则性问题的风险点也有此困惑，但以下关键指标，是风险排查的可行路径。
编辑 | 稼轩文编社
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