第七章    政府和社会资本合作(PPP)项目实施方案

第一节    概述

㈡编制实施方案的作用及其与项目前期工作的关系

㈢编制实施方案的基本要求

【内容讲解】

一、政府和社会资本合作(PPP)的含义和适用范围

㈠PPP的基本含义

国家发展改革委在《关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资[2014]2724号）中提出，政府和社会资本合作(PPP)模式是指政府为增强公共产品和服务供给能力、提高供给效率，通过特许经营、购买服务、股权合作等方式，与社会资本建立的利益共享、风险分担及长期合作关系。

财政部在《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》(财金[2014)76号）中提出，政府和社会资本合作模式是在基础设施及公共服务领域建立的一种长期合作关系。通常模式是由社会资本承担设计、建设、运营、维护基础设施的大部分工作，并通过“使用者付费”及必要的“政府付费”获得合理投资回报；政府部门负责基础设施及公共服务价格和质量监管，以保证公共利益最大化。

综合上述定义和功能，政府和社会资本合作(PPP)模式可归纳为政府和社会资本在风险分担、利益共享的基础上建立并维持长期的合作伙伴关系，通过发挥各自的优势及特长，最终为公众提供质量更高、效果更好的公共产品及服务的一种项目投融资方式。

㈡政府和社会资本合作(PPP)模式的适用范围

政府和社会资本合作(PPP)模式主要适用于政府负有提供责任又适宜市场化运作的基础设施和公共服务类项目。政府和社会资本合作(PPP)模式不但可以用于新建项目，而且也可以在存量、在建项目中使用。

【例】以下关于政府和社会资本合作(PPP)模式适用范围的说法，正确的有()。

A.仅限于以在新建项目中使用

B.主要适用于不适宜市场化运作的基础设施类项目

C.可以用于新建项目，也可以在存量、在建项目中使用

D.主要适用于政府负有提供责任的大型公共服务类项目

E.主要适用于政府负有提供责任又适宜市场化运作的基础设施和公共服务类项目

【答案】CE

二、实施方案的作用及与项目前期工作的关系

㈠实施方案的作用

⒈为政府和社会资本合作(PPP)项目决策提供依据

实施方案包括对边界条件的设置、交易结构的设计、回报机制的研究，明确政府与社会资本合作(PPP)项目在全生命周期内的权利、义务划分，物有所值评价和财政承受能力论证等。

这些内容，一方面是政府方是否采用政府和社会资本合作(PPP)模式，以及采用何种具体运作方式的重要决策依据；另一方面也是社会资本方（企业上级集团公司、董事会）对项目投资可行性、风险与收益等进行评估、决策的重要依据。

⒉为政府和社会资本合作(PPP)项目的实施奠定基础

实施方案的编制是在项目前期工作成果的基础上，进一步对政府和社会资本合作(PPP)项目合作的交易结构、合作边界、投融资模式、监管等主要内容进行充分论证；也会结合项目实际落实政府方项目实施目的、管理意愿以及社会资本方参与目的和诉求；同时，还会对社会资本投资入选择、社会资本以及下一阶段合同文件起草、社会资本退出等提供基础支撑，提出具有可操作性的意见建议。实施方案内容是否科学、合理、有效，是未来政府和社会资本建立良好合作伙伴关系、顺利推进项目实施、发挥项目效益的重要基础。

㈡实施方案与项目前期工作的关系

实施方案在基本建设程序中，与该项目前期立项、决策（核准）的项目建议书、可行性研究或项目申请书等文件，既紧密联系又相互独立。

⒈实施方案与项目前期工作成果的联系

实施方案的编制，必须以该政府投资项目的前期工作成果为基础，工程范围、技术方案、经济指标、财务效益测算等基础资料，主要来源于该项目前期工作的相关成果，包括项目前期立项、决策（核准）的项目建议书、可行性研究或项目申请书等。实施方案中确定的股权结构、双方责权利划分、融资方案等主要对该项目前期工作成果中的总体建设方案、项目资本金比例安排、财务效益分析等的进一步落实和细化，是确保项目全生命周期综合效益发挥的基础。

⒉实施方案与项目前期工作成果的区别

⑴编制目的不同。项目建议书、可行性研究报告等前期工作成果主要服务于政府投资项目的立项、决策；实施方案则主要服务于项目是否采用政府和社会资本合作(PPP)模式以及实施所涉及核心事项的论证、决策。

⑵论证内容不同。项目建议书、可行性研究报告的编制内容主要是对工程建设项目的建设必要性、可行性、总体建设方案、工艺技术路线和项目投资、经济效益等进行分析、论证；实施方案则主要是对政府和社会资本未来全生命周期内合作的各项边界条件、交易结构、合同体系等内容进行分析、论证。

【例】下列关于政府和社会资本合作(PPP)项目实施方案与项目前期工作成果的说法，正确的有()。

A.前期工作成果主要服务于政府投资项目的立项、决策

B.政府和社会资本合作(PPP)项目实施方案与项目前期工作成果相互独立

C.实施方案主要服务于项目是否采用政府和社会资本合作(PPP)模式以及实施所涉及核心事项的论证、决策

D.实施方案主要是对政府和社会资本未来全生命周期内合作的各项边界条件、交易结构、合同体系等内容进行分析、论证

E.项目建议书、可行性研究报告的编制内容主要是对工程建设项目的建设必要性、可行性、总体建设方案、工艺技术路线和项目投资、经济效益等进行分析、论证

【答案】ACDE

三、实施方案的原则

㈠科学性

实施方案是政府和社会资本合作(PPP)项目未来全生命周期内确保公共产品和服务供给是否建立真正、持续、良好的合作关系的重要决策依据；在实施方案编制过程中，合理把握价格、土地、金融等各项政策，科学地划分风险、界定边界条件，有效地建立合理的回报机制，稳定项目预期收益，是确保实施方案编制的各项内容科学合理，项目顺利实施的重要保障。

㈡专业性

实施方案编制涉及政策、法律、工程、管理、金融、财务、税务等方面内容，它既不是单纯的商务策划，也不是单纯的工程咨询，而是一项复杂的、融合多个专业领域的系统工程。实施方案编制过程中必须充分发挥法律、工程咨询、金融、财务等专业人员的知识、技能优势，让“专业的人干专业的事”，做好分工协作、优势互补，以保障实施方案专业的可实施性。

㈢有效性

实施方案编制过程中，需切实保证方案中每个环节涉及的内容都符合实际情况，切实有效、可行，以确保实施方案以及整个项目前期策划的内容得以落地实施，并最终为项目的顺利推进、综合效益的持续良好发挥奠定基础。

四、实施方案的依据

㈠法律及政策依据

㈡规划依据

㈢技术经济指标依据

五、实施方案编制的基本要求

㈠尊重契约精神，建立长期合作关系

㈡宏观与微观相结合，统筹近期与远期关系

㈢坚持风险分担，利益共享

㈣维护公共利益，保障社会资本获得合理回报

【例】以下属于政府和社会资本合作(PPP)项目实施方案编制的基本要求的有()。

A.坚持风险分担，利益共享

B.尊重契约精神，建立长期合作关系

C.维护公共利益，保障社会资本获得合理回报

D.宏观与中观、微观相结合，统筹近期与远期关系

E.要选择有资质的咨询机构进行编制，咨询机构对其编制文件的准确性负责

【答案】ABC

第二节    实施方案的编制内容

㈣编制实施方案的内容

【内容讲解】

国家发展改革委、财政部等有关部委以及地方政府均对实施方案编制提出过指导性意见。本节主要依据相关文件要求，参考国内已有项目经验，对实施方案编制包括的项目概况、风险识别与分配、项目运作方式、项目交易结构、合同体系、监管架构、社会资本采购、物有所值与财政承受能力论证等八个方面内容进行介绍。在具体编制时可结合项目特点和具体情况酌情增减。

一、项目概况

㈠项目名称

㈡项目概况

⒈项目进展情况

实施方案中首先要明确项目类型，一般可分为新建和存量两种类型。纳入合作范围内的项目也可能是已建但尚未完成、存量运营但需要改造等情况。

区分新建和存量项目，以项目是否通过竣工验收为界限。项目尚未通过竣工验收的为新建项目，反之为存量项目。

无论是新建还是存量项目，都还需要对该项目是否已经列入PPP项目库、列入哪个级别的项目库等进行说明。

⒉项目建设内容与规模

⒊项目主要技术方案和技术指标

⒋项目总投资及建设工期

㈢项目实施主体

一是明确政府授权的政府方项目实施机构。该机构一般应负责社会资本选定前的一系列项目前期策划、社会资本招商等工作。

二是如果政府参与未来项目公司组建，需明确政府方出资代表。一般为政府的事业单位、平台公司等。

三是明确社会资本方与政府达成合作意见之后的项目实施主体。一般为政府和社会资本合作专门成立的项目公司。

【例】政府和社会资本合作(PPP)项目实施方案中首先要明确项目类型，以下属于存量项目的是()。

A.即将开工建设的项目

B.已建但尚未完工的项目

C.处于运营期但面临更新改造的项目

D.已通过竣工验收进入运营期的项目

E.列入政府和社会资本合作项目库的项目

【答案】CD

二、风险识别与分配

㈠风险因素识别

⒈系统性风险

⒉非系统性风险

⑴施工风险。施工风险指在项目施工过程中由于施工工艺不当、安全措施不力、施工方案不合理、应用技术失败等导致工程量增加、投资增加、工期延后等给拟建项目带来的风险。

⑵设计风险。设计风险主要指项目设计方案的可靠性、适用性和经济性方面是否能够满足项目建设目标要求的风险。如地下工程项目出现前期地质勘察设计与实际施工情况不适应时，将发生项目中断、工期延误、费用增加等风险。

⑶投资控制风险。投资控制风险主要是由于工程方案变动的工程量增加、工期延长，以及物价上涨、各种费率提高、项目管理不当等导致项目总投资增加的风险。例如前期工作深度较浅、工程施工难度较大的项目此类风险较大。

⑷管理风险。管理风险主要指项目组织设置方案不适用于项目的建设或营运、项目管理层不能胜任项目的组织与管理等影响项目的效率、成本与进度的风险。

⑸运营维护风险。运营维护风险是指在项目运营过程中，由于运营管理失误或社会经济环境变化，出现经营问题，如维护力度不够、运营费用超支、发生重大事故等，致使项目达不到原定的运营指标的风险。如经营类项目经营期间各类管理、维护不当造成经济效益达不到预期目标的风险。

⑹移交风险。移交风险主要指由于合作期满或者提前解约，双方配合程度、移交资料准备、移交前维护及工程状态保障等原因影响项目交付进度与质量的风险。

㈡风险分配原则

⒈由对风险最有控制力的一方承担相应风险的原则

风险分担的首要原则是承担风险的一方要对该风险最有控制力，也就是风险承担方需处在风险防控的最有利位置，能有效减少风险发生的概率和风险发生时的损失，从而保证控制风险所花费的成本最小；同时由于风险在某一方的控制力之内，使其有动力为管理风险而努力，从中获得优势效益。

⒉承担风险的一方能够将风险合理转移的原则

风险的承担方应能够有效控制和管理风险，能够把风险合理转移给第三方，如通过签署设计咨询合同、工程建设合同等措施将风险转移给分包商，以及通过保险等方式把风险转移给其他主体，有效减轻和化解风险。

⒊承担的风险程度与所得回报相匹配的原则

项目中还存在一些双方都不具有控制力的风险，这些风险在分配时应综合考虑风险发生的可能性、政府自留风险的成本和社会资本承担风险的意愿及要求的回报金额。

㈢风险分配方案

⒈影响风险分配的主要因素：⑴项目特点。⑵承担风险的意愿。

双方承担风险的意愿主要有：

一是对风险的一般态度，即对风险的态度是厌恶还是偏好，取决于决策者的主观意识和性格等；

二是对项目风险的认识深度，如果一方对风险的诱因、发生概率、发生的后果，以及可采取的措施有足够的认识，则可能乐意承担较多的风险；

三是承担风险后果的能力，主要取决于经济实力；

四是管理风险的能力，取决于各方管理风险的经验、技术、人才和资源等的储备情况。

⒉风险分配所要达到的效果

⑴分配的结果可以减少风险发生的概率、风险发生后造成的损失以及风险管理成本，任何一方都需要为解决好应该承担的风险而付出代价。

⑵项目全生命周期内分配的结果可以培养各方的理性和谨慎的行为，各方有能力控制分配给自己的风险，并为项目的成功有效地工作。

⒊风险分配的结果

⑴政府方需承担的风险。政策风险；社会和法律风险。

⑵社会资本方需承担的风险。如设计、融资和施工、运营、维护等

⑶双方共同承担的风险。不可抗力因素等。

⑷风险控制应对的措施和建议。结合风险分配方案，对各方承担的每一类风险需提出合理、可操作的应对措施和建议，以最大程度控制风险事件的发生，并保障在风险发生时最大限度地减少损伤。

风险结果分配可以表格形式列出。

【例】政府和社会资本合作(PPP)项目实施方案中需进行风险识别与分配。对于前期工作深度较浅、工程施工难度较大的项目，()风险较大。

A.经济

B.管理

C.投资控制

D.运营维护

【答案】C

【例】政府和社会资本合作(PPP)项目实施方案中需进行风险识别与分配。风险分配原则包括()。

A.承担的风险程度与所得回报相匹配的原则

B.承担风险的一方具有承担风险意愿的原则

C.承担风险的一方能够将风险合理转移的原则

D.由对风险最有控制力的一方承担相应风险的原则

E.社会资本方不愿意承担的风险由政府方承担的原则

【答案】ACD

三、项目运作方式、操作模式及社会资本投资人类型

㈠运作方式

具体运作方式的选择主要由收费定价机制、项目投资收益水平、风险分配基本框架、融资需求、改扩建需求和期满处置等因素决定。

㈡操作模式

在推进政府和社会资本合作(PPP)模式中，根据项目实际、管理者意愿等选择不同的操作方式、设计合理的交易结构。根据国家发展改革委《关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资[2014]2724号），政府和社会资本合作(PPP)操作模式有以下三种：

⒈经营性项目

对于具有明确的收费基础，并且经营收费能够完全覆盖投资成本的项目，可通过政府授予特许经营权，采用建设-运营-移交、建设-拥有-运营-移交等模式推进。要依法放开相关项目的建设、运营市场，积极推动自然垄断行业逐步实行特许经营。

⒉准经营性项目

对于经营收费不足以覆盖投资成本、需政府补贴部分资金或资源的项目，可通过政府授予特许经营权附加部分补贴或直接投资参股等措施，采用建设-运营-移交、建设-拥有-运营等模式推进。要建立投资、补贴与价格的协同机制，为投资者获得合理回报积极创造条件。

⒊非经营性项目

对于缺乏“使用者付费”基础、主要依靠“政府付费”回收投资成本的项目，可通过政府购买服务，采用建设-运营-移交、建设-拥有-运营、委托运营等市场化模式推进。要合理确定购买内容，把有限的资金用在刀刃上，切实提高资金使用效益。

【例】在推进政府和社会资本合作(PPP)模式中，根据项目实际、管理者意愿等选择不同的操作方式、设计合理的交易结构。对于经营收费不足以覆盖投资成本、需政府补贴部分资金或资源的项目，可采用建设-运营-移交、建设-拥有-运营等模式推进。

A.委托运营

B.管理合同

C.建设-运营-移交

D.建设-拥有-运营

E.建设-拥有-运营-移交

【答案】CD

㈢社会资本投资人类型

一般而言，社会资本根据其主要业务类型和投资目的，可分为以投资为目的的投资型社会资本、以承揽项目施工建设为主要目的的施工型社会资本，以运营为目的的运营商三类。部分多元化经营的社会资本可能兼具以上两类或者三类特点。

实施方案编制过程中，需要结合以下原则提出投资人类型的选择建议：

⒈充分考虑政府方意愿

⒉高度重视社会资本方市场需求

⒊实事求是尊重项目实际

【例】一般而言，政府和社会资本合作(PPP)模式中社会资本根据其主要业务类型和投资目的，可分为()。

A.以运营为目的的运营商

B.以投资为目的的投资型社会资本

C.以为项目全生命周期服务为目的的服务商

D.以承揽项目设计为主要目的的设计型社会资本

E.以承揽项目施工建设为主要目的的施工型社会资本

【答案】ABE

四、项目交易结构

㈠项目投融资结构

⒈项目公司股权结构

一是需要明确政府方是否参股项目公司；二是需要明确政府方和社会资本方在项目公司的股份比例；三是需要明确各方出资形式。

政府和社会资本合作(PPP)项目原则上政府方股份应低于50%，也可以完全不参股项目公司。

政府方参股项目公司的意义包括以下三个方面：

⑴政府参股委派代表进入项目公司董事会，可以对项目公司日常运作具有充分的知情权；

⑵政府方参股有利于缓解社会资本投融资压力，可以增强项目对社会资本吸引力并降低政府后期付费成本；

⑶政府方参股之后，政府方出资代表机构以及委派人员参与项目公司日常运营管理，可以学习社会资本先进的管理经验，培养本地化人才。

⒉项目融资安排

⑴项目资本金比例要求。项目资本金比例的最低限度不能低于国家及地方的规定，也必须满足银行等金融机构贷款的需要。

⑵资本金到位计划安排。资本金到位计划需要满足项目建设和融资需要。

⑶债务资金安排。除项目资本金之外的建设资金，一般需要由项目公司通过债务融资的方式解决，债务融资所需要的抵押担保形式，可以根据项目需要设计为项目资产抵押、股东担保、第三方担保、特许经营收益权质押等。

㈡项目回报机制

⒈回报机制的选择

常用的回报机制及适用条件，主要包括以下三类：

⑴使用者付费。主要针对效益比较好的经营性项目，例如效益较好的收费公路、水处理项目等。

⑵政府付费。主要针对本身不具备向使用者收费基础的非经营性项目（纯公益性项目），例如市政道路、市政绿化项目等。

财政部在《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知(财金(2014)113号）中提出，政府付费主要包括可用性付费、使用量付费和绩效付费，相应的付费依据则是设施可用性、产品和服务使用量和质量等要素。

⑶使用者付费+可行性缺口补助。主要针对准经营性项目，例如城市综合管廊、轨道交通等项目。

⒉项目收益水平分析及政府付费初步测算

实施方案编制中首先要以项目前期工作成果中的投资计划安排、运营维护成本等数据，进一步按照《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）核算项目收益水平。如果项目本身收益水平较高，则必须考虑设计防止社会资本暴利的机制；如果项目本身收益水平较低，则需要设计政府付费或者补贴的机制。

在设定项目收益上限值的时候需要考虑以下几个因素：

⑴同类已实施的项目；

⑵政府方参股比例以及是否参与分红；

⑶项目是否可以引起社会资本有效的充分竞争；

⑷现行的贷款政策和利率水平；

⑸项目未来是否具有隐性收益空间；

⑹风险分配的结果，特别是社会资本方承担的风险；

⑺对投资人类型的选择等。

㈢相关配套安排

相关配套安排主要是指政府为推进项目实施、吸引社会资本可以给予的配套安排，包括工程建设方面的配套，如运输通道安排、水电气接口预留等；资源的配套，如可经营性的资源、土地资源等；政策配套，如建立联审机制、政策保障及税费减免优惠等。

【例】政府和社会资本合作(PPP)项目常用的回报机制中，对于轨道交通等准经营性项目，应选用()回报机制。

A.政府付费

B.使用者付费

C.可行性缺口补助

D.使用者付费+可行性缺口补助

【答案】D

第二节    实施方案的编制内容

五、合同体系

㈠合同体系的组成

一般而言，政府和社会资本合作(PPP)项目在整个合作期内的合同体系由两部分组成：

⑴政府和社会资本投资人之间的合同体系。

政府需要与项目实施主体签订《PPP项目合同》（特许经营合同）。如需要成立项目公司，则政府需要与社会资本先签订《投资协议》，；待项目公司成为项目实施主体后，再签订《PPP项目合同》（特许经营合同）。

⑵项目实施主体与其他参与项目单位之间的合同体系。这类合同均应向政府备案。

㈡政府和社会资本投资人合同体系的主要内容

政府和社会资本投资人的合同体系是前期策划和决策的重点，需要对双方合作的核心边界条件，项目全生命周期不同阶段各方的权利、义务等进行约定，主要包括以下11项内容：

⒈权利义务边界

⒉交易条件边界

⒊履约保障边界

⒋调整衔接边界

⒌项目前期

⒍项目建设实施

⒎项目验收管理

⒏项目运营和服务

⒐项目移交

⒑政府的权利和义务

⒒社会资本（项目公司）的权利和义务

【例】政府和社会资本投资人的合同体系是前期策划和决策的重点，需要对双方合作的()核心边界条件等进行约定。

A.调整衔接边界

B.权利义务边界

C.交易条件边界

D.履约保障边界

E.运营维护边界

【答案】ABCD

⒈权利义务边界

⑴工程范围。

⑵特许经营权。

⑶项目资产权属。

⑷征地拆迁及建设条件落实。

⑸项目用地。

⑹各股东方权利义务划分。

如果政府方基于维护公共利益考虑，可能会安排政府方董事会代表在特殊事项表决中拥有一票否决权。

⒉交易条件边界

⑴项目合作期限。合作期一般为20～30年。

⑵项目回报机制。包括使用者付费、可行性缺口补助和政府付费等。为保障投资人获得合理收益，设定基于通货膨胀及利率变化的相关付费调整机制。

⑶价格调整机制。该部分内容首先应该明确价格调整权力的归属，一般而言，价格调整的权力属于政府。

⑷项目产出说明。

⒊履约保障边界

⒋调整衔接边界

⑴应急处理。社会资本（项目公司）作为项目的主体，在发生突发事件、事故时，需要第一时间承担应急处理、救援等任务。

⑵临时征用与接管。政府方需要提前约定基于公共利益而可以临时征用与接管的触发机制与程序。

临时征用与接管主要包括两种情况：一是社会资本方违约，并未能及时更正，政府认为有必要接管以维护公共利益；二是基于国家安全、重大活动事件等考虑，需要临时征用项目设施设备以保证国家利益、公共利益。

⑶合同变更和延期。

⑷合同解除。政府和社会资本合作(PPP)项目合作周期较长，其间不确定因素较多，需要设计合理的双方退出机制。合同解除主要包括两大类情况，一是某一方违约触发合同解除，二是在没有发生违约事项时，双方友好解除合同。

实施方案中提前解除结算方案的设计，应按照“约定结算基数+违约处理”的原则进行处理。约定结算基数则是事先双方在无违约情况下，按照约定的结算方式、模型计算出来的结算基础；一方违约则在此基础上给予另外一方适当违约补偿。

⑸项目公司股权变更。该部分应参照政府方意愿、社会资本意愿，以最大限度维护公共利益为原则，设定项目公司未来股权变更的相关条件。包括：

一是对股权变更在项目不同阶段的限制，如有的项目要求竣工验收前项目公司股权不得变更；

二是股权变更的条件进行约定，一般会约定社会资本方股权变更需要征得政府方同意；

三是对股权变更后受让方的资格条件等提出要求，如有的项目会基于保证项目服务质量对变更股权受让方的业绩、资质提出要求；

四是对股权变更的程序进行约定。

建设期不允许股权变更，项目正式投入运营一定年限后，在符合约定条件、征得政府同意后允许股权变更是目前的常用做法。

【例】政府和社会资本投资人的合同体系是前期策划和决策的重点，需要对双方合作的核心边界条件等进行约定。以下属于交易条件边界需约定内容的有()。

A.股权变更机制

B.应急处理机制

C.项目回报机制

D.价格调整机制

E.临时征用与接管

【答案】CD

⒌项目前期

对于新建或者改扩建项目，如果合作期包括项目的前期立项、设计等内容在内，则需要对项目前期工作交接等事项进行约定。主要包括三个方面内容：

⑴前期工作交接的界面。

⑵前期工作质量和进度要求。

⑶前期工作相关合同及费用约定。

⒍项目建设实施

⑴项目建设进度及相关标准要求。

⑵项目方案变更管理。变更视内容、投资大小可分为一般性变更和重大变更。

一般情况下，变更的触发因素可能包括以下五个方面：

一是工程建设期间遇到实际情况与设计不一致，为顺利推进项目而必须产生的变更；

二是由于国家、地方政策、标准变化引起的变更；

三是由于新技术、新设备出现，基于优化方案、节约投资、提高效益而提出的变更；

四是政府方基于公共利益考虑，对项目提出变更要求；

五是基于不可抗力等引起的变更。

建设期的变更主要影响项目工期、质量、投资三大重要目标，同时对于政府和社会资本合作(PPP)项目而言，对于社会资本收益、投融资计划安排、资金成本等也具有较大影响。为处理好该部分内容，实施方案中需要对以下内容提出建议方案：

1)各类变更的触发因素约定及管理、报批程序；

2)-般性变更与重大变更的认定；

3)各类变更实施后的投资责任、质量责任划分等。

⒎项目验收管理

该部分内容需要在现行基本建设管理程序框架下，对工程项目建成后的验收提出建议，主要包括以下内容：

⑴验收的组织形式；

⑵验收开展的前期条件；

⑶验收的质量目标；

⑷验收程序及管理所参照执行的规定；

⑸竣工决算及审计的相关内容等。

上述内容的制定，一是要充分结合国家和地方现行的行业管理规定；二是需要充分考虑该政府和社会资本合作(PPP)项目的交易结构及风险分担方案，对验收的责任、权利等在政府和社会资本方之间合理划分。

⒏项目运营和服务

⑴运营服务要求及日常运营维护标准。该部分内容需要对项目日常的运营、维护提出相关要求。

该部分内容应该根据项目的实际情况，以现行行业标准、前期设计文件等为依据。不同的项目需要有不同的侧重点。

⑵运营期一般补偿事件。由于政府要求、法律变更等造成运营成本或资本性支出增加时，政府应当给予适当补偿。

⒐项目移交

⑴项目移交安排。

项目移交是双方完成合作的最后一项内容，实施方案中需要对以下内容提出建议方案：

1)移交的准备安排，包括设施设备检修计划安排，资产清查计划安排，债务、留置权、抵押的解除与清偿，接手人员培训及现有职工安排，财务审计等；

2)移交程序及时间安排；

3)移交的资产及资料范围；

4)移交时设施设备的状态要求；

5)其他相关内容的转让与安排，包括保险的转让、总承包商等第三方的保证等。

⑵移交质量保障实施方案

应考虑移交前、中、后三个阶段，为确保项目质量而需要提出的针对性方案，包括：

1)针对移交检测、资产清查等前期发现的问题处理的要求、费用分担、责任划分等；

2)针对移交期间各项费用的分担、责任划分等的建议；

3)针对移交后结合履约保障边界中的移交保证，对项目公司的存续期、保证责任提出要求等。

⒑政府的权利和义务

政府的权利和义务主要包括两个方面：

⑴一般性的权利和义务。主要明确设计、投融资、建设、运营维护、移交等阶段政府方作为合同主体的主要权利及义务，根据约定进行概括性约定。政府方权利主要包括合作期各个阶段的知情权、监督权、绩效考核、审计及资金监管权利等；义务则包括履行配套承诺、协调各方关系、财政支出安排等。

⑵特别的权利和义务。政府和社会资本合作(PPP)项目实际操作中，政府方对于项目管理的角色将发生根本性转变，合作期内的项目执行将严格按照合同约定，政府只能在合同约定、行政管理许可的情况下进行监管。如果基于特别的公共利益要求，政府方需要提出一些特别的要求，则需要事先进行明确，或者预留解决该事项的协调机制。例如合作期内要求增加附属或配套设施建设、特殊情况下临时征用及接管、特殊事项否决权，再如为项目融资、发债提供协调等义务。

⒒社会资本（项目公司）的权利和义务

主要针对合作期内项目公司作为合同主体所需要履行的权利和承担的义务，根据项目具体情况进行概括性约定。社会资本（项目公司）的权利主要包括设计、投融资、建设、运营维护项目的权利，获得政府付费或者使用者付费的权利等，具体也可约定其在融资方面的自主权、基于项目设施及收益权的质押担保权、优先获得项目公司分红的权利等。义务则主要包括其在合作期各阶段的责任、配合政府履行监管的义务、配合特殊事项及重大活动的义务等。

【例】政府和社会资本投资人的合同体系是前期策划和决策的重点。以下关于双方权利和义务的说法，错误的是()。

A.获得政府付费或者使用者付费属于社会资本方的权利

B.政府方权利包括合作期各个阶段的知情权、监督权、绩效考核等

C.合作期内，政府只能在合同约定、行政管理许可的情况下进行监管

D.社会资本必须执行政府方基于公共利益要求而提出增加配套设施建设等特别要求

【答案】D

六、监管架构

㈠监管体系

政府和社会资本合作(PPP)项目实施过程中，监管体系一般包括履约监管、行政监管、公众监管等三个方面。实施方案中应从维护公共利益角度出发，为项目设计出合理、全面、可操作的监管体系。

㈡各阶段的政府监管

对于政府和社会资本合作(PPP)项目而言，项目合作期内包括准备期、建设期、运营期、移交等四个阶段中的一个或者多个。实施方案在构建合理的监管体系之后，需要根据项目实际情况，对不同阶段内的监管内容、监管措施等提出合理化建议。

⒈项目前期的政府管控

政府对于项目前期的管控遵循以下两个原则：一是避免管控不足造成项目质量不高、推进不顺等问题，有损公共利益；二是避免过度管控，影响社会资本在前期工作中的主动性和积极性，难以发挥其优势。

政府前期工作的管控体系可以包括：掌握前期咨询单位、设计单位的选择权；委托第三方对各阶段成果进行咨询论证；重大项目在设计阶段委托设计监理等。

⒉采购及招标的政府管控

政府和社会资本合作(PPP)模式下，社会资本（项目公司）将成为项目的实施主体，一般情况下由其完全负责项目建设期的所有采购与招标活动。但是，政府方基于公共利益的考虑，也可以在该阶段本着控制投资、控制质量、控制进度等一方面或者多方面的目标，提出适度、合理的管控措施。

实施方案中应结合项目实际情况与政府方管理意愿，对该部分内容在以下几个方面提出建议方案：

⑴政府方是否增加特别的监管措施，如加入第三方全过程造价控制、第三方质量安全监督管理等。

⑵监理、施工总承包、主要设备（如轨道交通车辆）等在采购或招标环节政府方是否提出特别要求，如有的项目政府要求负责监理、设备采购，有的项目虽然由项目公司负责全部建设期采购与招标，但是政府要对采购条件、招标文件等进行审查。

⒊项目建设的政府管控

建设期政府的监管应结合监管架构中的监管体系、监管建议，有针对性地提出本阶段政府采取的监管手段以及对社会资本（项目公司）的要求。如要求项目公司定期提交书面的工程进度报告、资金投入及使用报告，开展专项检查等。

⒋项目运营维护的政府管控

运营期政府的监管同样应结合监管架构中的监管体系、监管建议，有针对性地提出本阶段政府采取的监管手段以及对社会资本（项目公司）的要求。包括：对项目设施进行专项检查考核，对检测评估中发现的问题，项目公司应进行整改；要求项目公司提供运营管理、维修方案及年度工作计划，运行监控信息的采集分析报告等资料；绩效考核评价，依据提前设定的评价指标体系，系统地对项目运营维护进行绩效考核评价，并以此作为政府付费的重要基础。

【例】下列关于政府和社会资本合作(PPP)项目监管架构的说法，正确的有()。

A.一般情况下政府方项目建设期的所有采购与招标活动

B.项目建设的绩效考核评价结果，作为政府付费的重要基础

C.监管体系一般包括行政监管、司法监督、公众监管等三方面

D.项目前期的政府管控，既要避免管控不足，又要避免过度管控

E.基于公共利益的考虑，政府方可以提出对采购条件、招标文件进行审查等管控措施

【答案】DE

七、社会资本采购

㈠社会资本方采购的法律及政策依据

《政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》(财库[2014)215号）中明确政府和社会资本合作(PPP)项目采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商和单一来源采购。项目实施机构应根据项目采购需求特点，依法选择适当采购方式。公开招标主要适用于核心边界条件和技术经济参数明确、完整、符合国家法律法规和政府采购政策，且采购中不作更改的项目。

国家发展改革委《关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资[2014]2724号）中明确政府和社会资本合作《PPP）项目的伙伴选择按照《招标投标法》、《政府采购法》等法律法规，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等多种方式，公平择优选择具有相应管理经验、专业能力、融资实力以及信用状况良好的社会资本作为合作伙伴。

㈡采购方式选择

根据上述规定，目前社会资本投资人的采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购等五种方式。

实施方案中应结合项目实际情况，提出切实合理、可行的采购方式。采购方式的确定需遵从以下原则：

⑴符合现行法律法规要求；

⑵符合项目实际情况；

⑶需要与项目运作方式、边界条件设置等相符合；

⑷可以有效引起潜在投资人之间的合理竞争等。

㈢社会资本资格条件

结合前期市场调查、项目运作方式、采购方式建议等内容，对未来社会资本采购环节设置的资格条件等提出初步建议，可以包括相关资信条件、类似项目经验、管理团队、资质条件等。

㈣评分办法

社会资本的采购需要本着公开、透明、公正的基本原则，以营造充分的竞争环境。在遴选社会资本投资人阶段的评分办法应该结合项目实际情况、潜在市场测试情况等采用综合评分法。

综合评分的内容一般包括以下三个部分：

⑴商务报价评分。

⑵企业商务资信评分。

⑶技术评分。

【例】政府和社会资本合作(PPP)项目中，在遴选社会资本投资人阶段的评分办法应采用()

A.性价比法

B.综合评分法

C.专家打分法

D.经评审的最低投标价法

【答案】B

八、物有所值与财政承受能力论证

在编制实施方案的过程中，要根据项目实际情况，对项目采用政府和社会资本合作(PPP)模式是否可行进行分析，主要包括物有所值评价和财政承受能力论证。通过验证的，由项目实施机构报政府审核；未通过验证的，可在实施方案调整后重新验证。经重新验证仍不能通过的，不再采用政府和社会资本合作(PPP)模式。

㈠物有所值评价

物有所值即政府和社会资本合作(PPP)模式在项目全生命周期的成本、综合经济社会效益等方面的性价比优于传统模式，是判断项目是否适合采用政府和社会资本合作(PPe)模式实施的决策基础。

物有所值评价是判断是否采用政府和社会资本合作(PPP)模式代替政府传统投资运营方式提供公共服务项目的一种评价方法，包括定性评价和定量评价。现阶段以定性评价为主，鼓励开展定量评价。《PPP物有所值评价指引（试行）》（财金[2015]167号）是开展物有所值评价重要的指导性文件。

开展物有所值评价前所需的资料主要包括：（初步）实施方案、项目产出说明、风险识别和分配情况、存量公共资产的历史资料、新建或改扩建项目的（预）可行性研究报告、设计文件等。

开展物有所值评价时，项目本级财政部门应会同行业主管部门，明确是否开展定量评价，并明确定性评价程序、指标及其权重、评分标准等基本要求。

⒈物有所值定性评价

定性评价指标包括全生命周期整合程度、风险识别与分配、绩效导向与鼓励创新、潜在竞争程度、政府机构能力、可融资性等六项基本评价指标，以及根据具体情况设置的补充指标。

⑴六项基本评价指标。

⑵补充评价指标。

补充评价指标主要是六项基本评价指标未涵盖的其他影响因素，一般可包括项目规模大小、预期使用寿命长短、主要固定资产种类、全生命周期成本测算准确性、运营收入增长潜力、行业示范性等。具体指标的选取应充分结合项目实际情况确定。

⑶定性评价结论。

物有所值的定性评价，一般采用专家打分法。

每项指标评分分为五个等级，即有利、较有利、一般、较不利、不利，对应分值分别为100～81、80～61、60～41、40～2l、20～0分。

项目本级财政部门（或PPP中心）会同行业主管部门根据专家组意见，做出定性评价结论。原则上，评分结果在60分（含）以上的，通过定性评价；否则，未通过定性评价。

⒉物有所值定量评价

物有所值定量评价是在假定采用政府和社会资本合作(PPP)模式与政府传统投资方式产出绩效相同的前提下，通过对政府和社会资本合作(PPP)项目全生命周期内政府方净成本的现值（PPP值）与公共部门比较值（PSC值）进行比较，判断政府和社会资本合作(PPP)模式能否降低项目全生命周期成本。

⑴政府方净成本的现值（PPP值）的计算

PPP值等同于政府和社会资本合作(PPP)项目全生命周期内股权投资、运营补贴、风险承担和配套投入等各项财政支出责任的现值。

1)股权投资支出

应当依据项目资本金要求以及项目公司股权结构合理确定。股权投资支出责任中的土地等实物投入或无形资产投入，应依法进行评估，合理确定价值。计算公式为：

股权投资支出=项目资本金×政府占项目公司股权比例

2)运营补贴支出

应当根据项目建设成本、运营成本及利润水平合理确定，并按照不同付费模式分别测算。

对政府付费模式的项目，在项目运营补贴期间，政府承担全部直接付费责任。政府每年直接付费数额包括：社会资本方承担的年均建设成本（折算成各年度现值）、年度运营成本和合理利润。计算公式为：

当年运营补贴支出数额=项目全部建设成本×(1+合理利润率)×(1+年度折现率)ⁿ/财政运营补贴周期+年度运营成本×(1+合理利润率)

对可行性缺口补助模式的项目，在项目运营补贴期间，政府承担部分直接付费责任。政府每年直接付费数额包括：社会资本方承担的年均建设成本(折算成各年度现值)、年度运营成本和合理利润，再减去每年使用者付费的数额。计算公式为：

当年运营补贴支出数额=项目全部建设成本×(1+合理利润率)×(1+年度折现率)ⁿ/财政运营补贴周期+年度运营成本×(1+合理利润率)-当年使用者付费数额

注：n代表折现年数；

财政运营补贴周期指财政提供运营补贴的年数；

年度折现率应考虑财政补贴支出发生年份，并参照同期地方政府债券收益率合理确定；

合理利润率应以商业银行中长期贷款利率水平为基准，充分考虑可用性付费、使用量付费、巅效付费的不同情景，结合风险等因素确定。

3)风险承担支出

应充分考虑各类风险出现的概率和带来的支出责任，可采用比例法、情景分析法及概率法进行测算。如果政府和社会资本合作(PPP)项目合同约定保险赔款的第一受益人为政府，则风险承担支出应为扣除该类风险赔款金额的净额。

比例法是在各类风险支出数额和概率难以进行准确测算的情况下，可以按照项目的全部建设成本和一定时期内的运营成本的一定比例确定风险承担支出。

情景分析法是在各类风险支出数额可以进行测算但出现概率难以确定的情况下，可针对影响风险的各类事件和变量进行“基本”、“不利”及“最坏”等情景假设，测算各类风险发生带来的风险承担支出。计算公式为：

风险承担支出数额=基本情景下财政支出数额×基本情景出现的概率+不利情景下财政支出数额×不利情景出现的概率+最坏情景下财政支出数额×最坏情景出现的概率

4)配套投入支出责任

应综合考虑政府将提供的其他配套投入总成本和社会资本方为此支付的费用。配套投入支出责任中的土地等实物投入或无形资产投入，应依法进行评估，合理确定价值。计算公式为：

配套投入支出数额=政府拟提供的其他投入总成本-社会资本方支付的费用

⑵公共部门比较值（PSC值）的计算

PSC值是以下三项成本的全生命周期现值之和：

1)参照项目的建设和运营维护净成本。

参照项目可根据具体情况确定为：假设政府采用现实可行的、最有效的传统投资方式实施的、与政府和社会资本合作(PPP)项目产出相同的虚拟项目；最近五年内，相同或相似地区采用政府传统投资方式实施的、与政府和社会资本合作(PPP)项目产出相同或非常相似的项目。

建设净成本主要包括参照项目设计、建造、升级、改造、大修等方面投入的现金以及固定资产、土地使用权等实物和无形资产的价值，并扣除参照项目全生命周期内产生的转让、租赁或处置资产所获的收益。

运营维护净成本主要包括参照项目全生命周期内运营维护所需的原材料、设备、人工等成本，以及管理费用、销售费用和运营期财务费用等，并扣除假设参照项目与政府和社会资本合作(PPP)项目付费机制相同情况下能够获得的使用者付费收入等。

2)竞争性中立调整值。主要是采用政府传统投资方式比采用政府和社会资本合作(PPP)模式实施项目少支出的费用，通常包括少支出的土地费用、行政审批费用、有关税费等。

3)项目全部风险成本。包括可转移给社会资本的风险承担成本和政府自留风险的承担成本，可按照上述风险承担支出的方法进行测算。其中，政府自留风险承担成本等同于PPP值中的全生命周期风险承担支出责任，两者在PSC值与PPP值比较时可对等扣除。

注：用于测算PSC值的折现率应与用于测算PPP值的折现率相同。

⑶定量评价结论

PPP值小于或等于PSC值的，认定为通过定量评价；PPP值大于PSC值的，认定为未通过定量评价。

⒊物有所值评价报告编制

在物有所值评价结论形成后，物有所值评价可作为单独的报告提交决策部门，也可以作为实施方案附件。但是，无论物有所值评价是否作为单独报告或是实施方案的附件，相关主要结论在实施方案中应进行概括性介绍。

需要编制物有所值评价报告的主要内容包括：

⑴项目基础信息。

⑵评价方法。

⑶评价结论。

⑷附件。

【例】政府和社会资本合作(PPP)项目物有所值评价中，风险承担支出应充分考虑各类风险出现的概率和带来的支出责任，可采用()进行测算。

A.比例法

B.概率法

C.情景分析法

D.风险评价矩阵法

E.蒙特卡罗模拟法

【答案】ABC

【例】政府和社会资本合作(PPP)项目物有所值评价中，政府方净成本的现值（PPP值）与公共部门比较值（PSC值）进行比较可对等扣除的是()。

A.有关税费

B.行政审批费用

C.政府自留风险的承担成本

D.可转移给社会资本的风险承担成本

【答案】C

【例】政府和社会资本合作(PPP)项目物有所值评价报告的主要内容包括()。

A.评价方法

B.评价结论

C.能力评估

D.项目基础信息

E.责任识别与支出测算

【答案】ABD

㈡财政承受能力论证

财政承受能力论证是政府履行合同义务的重要保障，有利于规范政府和社会资本合作(PPP)项目财政支出管理，有序推进项目实施，有效防范和控制财政风险，实现政府和社会资本合作(PPP)模式可持续发展。

财政承受能力论证是指识别、测算政府和社会资本合作(PPP)项目的各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响，为政府和社会资本合作(PPP)项目财政管理提供依据。财政部门应当会同行业主管部门，共同开展政府和社会资本合作(PPP)项目财政承受能力论证工作。必要时可通过政府采购方式聘请专业中介机构协助。

《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金[2015]21号）是开展财政承受能力论证的重要指导性文件。财政承受能力论证工作包括：

⒈责任识别和支出测算

政府和社会资本合作(PPP)项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。财政部门应当综合考虑各类支出责任的特点、情景和发生概率等因素，对项目全生命周期内财政支出责任分别进行测算。测算方法在物有所值定量评价的PPP值计算中已详细讲述。

⒉财政承受能力评估

财政承受能力评估，包括财政支出能力评估以及行业和领域平衡性评估。

财政支出能力评估，是根据政府和社会资本合作(PPP)项目预算支出责任，评估政府和社会资本合作(PPP)项目实施对当前及今后年度财政支出的影响；

行业和领域平衡性评估，是根据政府和社会资本合作(PPP)模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域的政府和社会资本合作(PPP)项目，防止某一行业和领域的政府和社会资本合作(PPP)项目过于集中。

在进行财政支出能力评估时，未来年度一般公共预算支出数额可参照前五年相关数额的平均值及平均增长率计算，并根据实际情况进行适当调整。每一年度全部政府和社会资本合作(PPP)项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%。省级财政部门可根据本地实际情况，因地制宜确定具体比例，并报财政部备案，同时对外公布。

“通过论证”的项目，各级财政部门应当在编制年度预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排。“未通过论证”的项目，则不宜采用政府和社会资本合作(PPP)模式。

【例】政府和社会资本合作(PPP)项目财政承受能力论证工作中，财政承受能力评估包括()。

A.财政支出能力评估

B.政府机构能力评估

C.责任识别和支出测算

D.行业和领域平衡性评估

E.全生命周期整合程度评估

【答案】AD

⒊财政承受能力论证报告编制

在财政承受能力评估结论形成后，是否需要编制财政承受能力论证报告，由各地方管理支付部门确定。如需编制财政承受能力论证报告，其主要内容包括：

⑴项目基础信息。

⑵责任识别与支出测算。

⑶能力评估。

⑷附件。

财政承受能力论证报告可作为单独的报告提交决策部门，也可以作为实施方案附件。但是，无论财政承受能力论证报告是否作为单独报告，相关主要结论在实施方案中均应进行概括性介绍。

【例】政府和社会资本合作(PPP)项目财政承受能力论证报告的主要内容包括()。

A.附件

B.评价方法

C.评价结论

D.能力评估

E.责任识别与支出测算

【答案】ADE

第三节    实施方案编制的组织与管理

㈤编制实施方案的组织与管理

【内容讲解】

政府方或社会资本方可通过直接委托、竞争性磋商、招标等方式选定一家专业的咨询机构（或咨询机构联合体）负责编制实施方案。在接受委托任务后，应该根据项目实际情况及委托方要求，选定项目经理、组建咨询服务团队。咨询服务团队的专业力量配置、人员素质和经验是直接决定实施方案等咨询成果质量的重要因素。

编制实施方案的程序，一般包括咨询团队组建、基础资料收集、初稿编制、征求意见、完善与报批等五个方面。

一、咨询团队组建

为确保实施方案的科学性、专业性、有效性，开展工作前必须组建经验丰富的咨询团队专门负责，团队成员一般需要包括以下专业人员：

㈠项目经理（项目负责人）

项目经理应由对工程咨询、造价管理、招投标代理、投融资等有比较深刻理解和丰富实际操作经验的综合能力较强的咨询人员担任。复杂的政府和社会资本合作(PPP)项目其项目经理一般应具备高级及以上专业技术职称，应作为主要参与成员参与过多个政府和社会资本合作(PPP)项目的咨询工作。

㈡工程技术团队

工程技术团队需要由与项目专业领域相关的工程技术人员组成，牵头人一般应具有一定的技术职称和专业执业资格。

工程技术团队需要负责技术方案部分工作论证及咨询，对项目关键的技术参数、建设标准等进行识别，对项目实施的各个阶段存在的关键问题、难点、风险等进行梳理，并提出相应的解决方案或协调机制。

㈢经济财务团队

经济财务团队需要由技术经济、造价、财务、税务等专业人员组成，牵头人可以是具有一定的技术职称并具备注册咨询工程师、注册造价师等执业资格的技术经济专业人员，也可以是具有注册会计师执业资格的专业人员。

经济财务团队主要负责的内容包括：对关键的技术经济指标测算、核对，进行项目投入产出分析，设计包括交易结构、政府补贴、价格调整、项目回购等各环节的相关模型，确定相关参数，完成物有所值评价、财政承受力论证，投融资模式分析论证等。

㈣法律团队

法律团队牵头人需要由高水平的执业律师担任，如合伙人律师等。主要的法律团队成员也均需要具备执业律师资格证，并要求律师在工程建设、政府和社会资本合作(PPP)领域具有较为丰富的经验。

法律团队主要负责的内容包括：对全过程咨询工作法律风险的识别，对相关方案的合法、合规性进行认定，对各方提出的问题出具法律意见书，协助设计合同体系、起草相关协议及合同文件，参与期间各种沟通、谈判等。

㈤招商团队

招商团队牵头人需要具有工程项目、设备或服务招标代理、政府采购代理的相关经验。

招商团队的主要工作包括：协助收集相关资料，编制资格预审、招商采购文件，组织实施资格预审、招商采购活动，协助参与后期谈判等。

另外，对于复杂的政府和社会资本合作(PPP)项目，还可以根据实际情况增加相关的管理协调、专家审核团队等。

二、基础资料收集

㈠类似项目资料收集与经验总结

㈡项目前期技术资料收集与访谈

三、初稿编制

初稿编制的内容主要包括对风险分配的初步研究，结合对边界条件的初步划分，确定初步的交易筘构，总体上对未来双方合作各个阶段的责权利进行划分。并以此为基础完成物有所值评价和财政可承受能力论证的初步结果。初稿编制的目的可以是为项目识别阶段服务，论证项目采用政府和社会资本合作(PPP)模式的可行性、合理性，提出可行的总体方案；也可以是对拟开展的政府和社会资本合作(PPP)项目的主要合作内容进行初步的系统分析，供领导或者相关部门进行初步的决策。

四、征求意见

㈠征求项目实施部门意见

㈡征求政府相关部门意见

五、完善与报批

㈠征求意见并修改

㈡评估论证及报批

实施方案等内容在得到项目实施部门基本认可之后，为确保前期决策科学性，主管部门可自行组织或委托专业第三方机构对实施方案等内容进行专门的评估论证；咨询机构应根据评估意见与建议，对实施方案等内容进一步修改、完善。评估论证通过之后，实施方案、物有所值评价报告、财政承受能力论证报告应按照国家及地方的规定履行报批程序。

【例】政府和社会资本合作(PPP)项目实施方案编制程序一般包括①基础资料收集、②咨询团队组建、③征求意见、④初稿编制、⑤完善与报批等五个方面。以下排序正确的是()。

A.①②③④⑤

B.②①④③⑤

C.②①③④⑤

D.①②④③⑤

【答案】B

【例】咨询团队中()主要负责完成物有所值评价、财政承受力论证。

A.项目经理

B.工程技术团队

C.经济财务团队

D.法律团队

【答案】C

咨询备考第九篇：第六章    资金申请报告

咨询备考第八篇：第五章    项目申请书

咨询备考第七篇：第四章    项目可行性研究报告2

咨询备考第六篇：第四章 项目可行性研究报告1

咨询备考第五篇：第三章 项目建议书

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