为指导评估机构执行 PPP项目资产评估及相关咨询业务，维护 PPP 项目各相关当事方合法权益，促进 PPP 模式的实施与推广，根据国家相关法律、法规，财政部、发改委等部委发布的相关规定，中国资产评估协会通过总结评估行业积累的PPP 项目实践经验，制定了《PPP 项目资产评估及相关咨询业务操作指引》。评估机构执行PPP 项目资产评估及相关咨询业务，可以参照本操作指引，也可以根据具体情况采用其他适当的方法。随着相关法律法规的调整与完善，以及评估行业参与PPP 项目资产评估及相关咨询业务实践经验的进一步丰富，中国资产评估协会将对操作指引进行修订、完善。
（一）科学性原则。中期评估需要严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。
（三）时效性原则。中期评估需要注意项目运行中时间因素对项目评估的影响，根据项目的特点合理选择评估时间、设定检查计划，适时反映项目情况和偏差，及时督促项目单位纠正偏差、改进绩效。
(一)项目运行状况。重点评估项目运行情况，在该阶段为完成绩效目标所需要的各种资源成本消耗情况、项目管理及其完成情况，以及项目预期产出、效果等目标的完成进度情况等。
(三)项目物有所值状况。与政府提供公共产品或公共服务的传统模式相比，社会资本参与能有效降低项目全生命周期成本、提高公共产品或者公共服务质量效率，项目是否真正达到物有所值。
(五)项目运行纠偏情况。重点评估项目运行纠偏措施的制定和整改落实情况。
（一）确定中期评估目标。在核对项目所处生命周期基础上，识别该阶段利益相关方，并根据该实施阶段关键成功要素拟定中期评估目标。
（三）开展中期评估。依据确定的重点目标，对项目管理的相关内容和目标要求的完成情况实施中期评估，归集评估信息。
（五）提出纠偏路径。依据偏差分析，结合项目实际，提出实施纠偏的路径和方法。
（七）形成中期评估结论。依据项目基本情况、目标设定情况、项目组织实施情况、绩效目标完成以及偏差情况、存在问题以及纠偏情况等，撰写《中期评估结果报告》形成中期评估结论。
（一）项目概况
2. 项目的必要性和可行性认证，相关制度措施等情况。
（二）项目财务投资情况
2.项目收益情况（总收益、收入来源、收费价格和定价机制）、投资回报测算、现金流量分析、项目财务状况、项目存续期间政府补贴情况。
1．项目招投标、调整、验收等情况，项目或者活动的实际完成情况；
3．项目管理情况，包括项目管理制度的落实情况，日常检查监督管理、质量把关等；
（四）项目产出与效果
2．项目物有所值评价分析以及财政承受能力论证分析。
1. 反映项目执行偏差情况和原因分析，初步形成项目单位对纠偏的初步计划。
3. 项目组织实施和项目绩效的实际情况与目标的差异情况，分析项目实现原定绩效目标的可能性。
总结评估中发现的主要问题，包括制度保障、资金使用、项目实施组织管理和项目绩效方面。
五、中期评估结果应用对于绩效评价中反映出的相关问题，评估机构需要及时反馈给项目实施机构，督促其在 PPP 项目中期评估或者适时对项目方案进行调整，协助其将调整方案和结果及时公布。
一、绩效评价基本原则
（二）公正公开原则。坚持中立立场，从客观实际出发，以事实为依据，公平合理开展评价工作；评价结果要依法公开，接受监督。
(四) 目标导向，各方参与。以项目绩效目标作为绩效评价工作的起点和评价标准；在评价过程中推动利益相关方积极参与。
(一)绩效评价对象绩效评价对象即 PPP 项目，根据项目所处的不同阶段开展相应的绩效评价工作。对于完工项目，通常于项目移交完成后组织一次完工项目绩效评价。
1. 项目立项，是指项目目标与国家、行业和所在区域的发展战略、政策重点以及需求的相符程度；
3. 监管成效，是指项目管理和内部控制能否确保项目有效实施；
5. 项目效果，是指实际产生的效果和相关目标群体的获益程度；
7. 物有所值，是指与政府提供公共产品或者公共服务的传统模式相比，PPP 模式能否促使项目真正达到物有所值。
三、绩效评价方案的编制评价方案是评估机构对绩效评价工作的纲领性计划，主要有以下四个方面的作用：将评价任务转化为可操作的评价工作；为评价小组开展评价设计和实施提供目标、要求和基本框架；为各利益相关方对评价任务达成共识提供基础；为管理部门控制评价质量、核查评价小组任务完成情况提供依据。
1. 可行性绩效评价方案需要满足具体、清晰、具有可操作性，内容通常包括项目的背景、评价目的、评价对象和范围、绩效评价指标体系、评价方法、各项指标数据的收集方法、评价人员分工、评价计划、管理控制等。
3. 科学性绩效评价方案中，绩效评价指标以及指标权重的设定合理反映项目特性，评价方法选择恰当，绩效评价指标数据的收集方法合理。
(二)绩效评价方案的内容
（1）项目背景、目的，包括项目所在地区的经济社会发展状况，项目所在的领域，项目要解决的主要问题，如贫困地区的基本医疗卫生服务不足问题、城市交通发展瓶颈问题、环境污染问题等。
（3）项目构成，为实现项目绩效目标而开展的一系列相关项目内容和活动。
（5）利益相关方，项目参与方包括政府、社会资本、项目公司、银行、施工承包商、材料供应商、保险公司、各咨询公司等，而项目的利益相关方可能还要包括项目影响区域内项目产品的使用者和非使用者等。
2. 绩效评价思路
（2）绩效评价对象与评价范围说明绩效评价对象和评价的时间范围、地域范围和受益群体范围。评价范围通常与评价目的有关。比如，对于一个以贫困地区儿童为目标受益群体的基础教育项目，如果管理部门只希望评价该项目对贫困女童的作用，则受益者群体的评价范围是贫困女童。
（4）绩效评价方法。评估机构通常需要明确开展绩效评价业务所选用的绩效评价方法及其理由。
4. 评价工作的组织与实施
（2）明确项目负责人以及项目团队的职责与分工。
四、绩效评价资料的收集以及数据的采集评估机构开展绩效评价业务，在数据收集过程中，需要遵循准确、详尽以及客观的原则，确保数据来源的可靠性与真实性。评估机构开展绩效评价业务，收集数据的主要方法通常包括：
1、项目公司基本资料
（2）项目公司所在区域国民经济与社会发展规划、方针政策；
（4）项目公司所在地各级政府或者财政部门关于财政支出绩效评价的管理办法与规定；
（6）项目公司发展规划、年度工作总结、工作计划、工作目标；
（8）项目公司竣工验收报告、竣工财务决算和有关财务资料（预算执行报告）；
（10）其他相关资料。
表 7：不同阶段 PPP 项目绩效评价补充资料
(三) 实地调研
2．评估机构需要从项目利益相关方中确定访谈对象，包括项目的管理人员、实施人员、项目受益者以及参与项目立项、决策、实施、管理的行业专家。根据调查的内容范围和主要问题，设计访谈提纲并开展访谈，访谈内容通常为开放式提问，问题一般简明扼要、具体直接。
4．调研结束后需要对调研记录进行整理与分析，调研记录可以作为绩效评价报告附件和工作底稿。
1. 选择参与或者熟悉项目的立项、决策、实施、管理等人员为座谈会邀请对象，确保参与人员能够为绩效评价提供有效信息。
3. 座谈会结束后需要进行会议记录整理与分析，会议记录可以作为绩效评价报告附件和工作底稿。
1. 问卷设计通常遵循客观性、合理性、逻辑性、明确性等原则，尽量避免主观臆断或者人为导向，问卷数据便于整理与分析。
3. 根据项目具体情况进行抽样，抽样方法通常包括分层抽样、非等概率抽样、多阶抽样、整群抽样、系统抽样。
(六) 数据整理和分析
（1）数据分类。根据项目各项指标的要求，对数据进行分类。
（3）数据验证。对将不同来源的数据进行交叉验证，剔除错误数据或者无效数据。
2．数据分析评估机构开展绩效评价业务时，在数据分析过程中通常采用以下方法：
（2）归因分析。该方法是通过建立反事实场景来进行分析，确定所观察到的变化有多大比例是由项目实施而产生。
五、绩效评价指标体系的设置
1. 相关性原则。需要与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。
3. 可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较。
5. 经济性原则。需要通俗易懂、简便易行，数据的获得一般考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。
1. 行业标准，是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。
3. 历史标准，是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。
（三）绩效评价指标权重绩效评价指标的权重是指标在评价体系中的相对重要程度。权重表示在评价过程中，对评价对象不同侧面重要程度的定量分配，以区别对待各级评价指标在总体评价中的作用。确定指标权重的方法通常包括专家调查法、层次分析法、主成分分析法、熵值法等。
六、绩效评价的方法绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。绩效评价方法的选用，需要坚持定量优先、简便有效的原则。确实不能以客观的量化指标评价的，可以在定性分析的基础上，根据绩效情况予以评价，以提高绩效评价质量。根据评价对象的具体情况，可以采用一种或者多种方法进行绩效评价。绩效评价方法主要包括：
（二）比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。
（四）最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。
（六）其他评价方法。
（一）项目基本概况
2. 项目实施情况项目提供产品或者服务的质量和数量、项目提供产品或者服务的价格、项目的可持续性以及政府的收益等项目要解决的主要问题。项目实施和管理的组织结构，包括项目的监管部门以及实施机构的各自职责，项目的实施流程、监管机制等。
4. 绩效目标及实现程度绩效目标，项目执行过程中目标、计划的调整情况，绩效总目标和阶段性目标的完成情况，项目的实际支出情况及财务管理状况等。
1.绩效评价目的
3.绩效评价人员构成
5. 绩效评价的局限性分析绩效评价工作存在的局限性，一般存在以下四种情况，一是指标无法收集到相关证据或者证据不全面、质量不高；二是因时间和经费限制，评价小组没有重新收集数据，而是利用相关组织收集的数据，数据的不一定完全可信；三是由于时间和经费限制，某些评价方法没有实施，影响了证据收集和评价的质量；四是评价小组提出的其他局限性。
1. 绩效评价指标体系的设定原则以及具体内容。
（四）绩效分析与评价结论
2.评价结论根据分析评价得出的项目综合绩效等级，对相关性、效率、效果和可持续性的评价结论进行简要综述，并突出描述每个评价准则中好的方面和存在的问题。
（六）存在问题与原因分析绩效评价报告要通过分析各指标的评价结果以及项目的整体评价结论，具体分析目标定位和设计、项目活动安排、组织实施、项目管理过程中存在的不足及其原因，并对其项目造成的负面影响进行分析。
（八）绩效评价报告使用限制等其他需要说明的问题
八、评价结果的应用绩效评价结果可作为科学安排预算、调整支出结构、完善财政政策、加强制度建设、实施绩效监督的重要依据，也可作为 PPP 项目移交阶段支付对价的重要支撑。PPP 项目的评价结果可为政府开展政府和社会资本合作管理工作决策提供参考，能够有效地促进政府更加合理与完善地加强 PPP 项目的管理
关于下达2018年度普惠金融发展专项资金预算的通知
财金〔2018〕103号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
根据《普惠金融发展专项资金管理办法》（财金〔2016〕85号），确定2018年度普惠金融发展专项资金分配权重为1，现向你省（自治区、直辖市、计划单列市）下达2018年度普惠金融发展专项资金预算，具体金额见附件。该项指标列2018年213类“农林水支出”预算科目，项目名称“普惠金融发展专项资金”，项目代码“Z155110010001”。
请你厅（局）按照《普惠金融发展专项资金管理办法》等相关文件规定，切实加强专项资金使用管理，确保资金及时拨付到位、专款专用，跟踪PPP项目以奖代补资金支持的PPP项目进展情况，及时更新PPP综合信息平台项目库信息，指导项目顺利实施。
为贯彻落实党的十九大关于全面实施预算绩效管理的决策部署，切实提高财政资金使用效益，请在组织预算执行中对照你省（自治区、直辖市、计划单列市）区域绩效目标做好绩效目标执行监控，确保年度绩效目标如期实现，并请参照中央做法，将你省绩效目标及时对下分解，做好省内绩效管理工作。省内落实到位的具体项目要填报绩效目标及指标，经同级财政部门审核后报省级财政及主管部门备案并抄送财政部驻你省（自治区、直辖市、计划单列市）财政监察专员办事处。同时，请你厅（局）于2019年3月31日前向我部（金融司）报送2019年普惠金融发展专项资金申请材料和上年度专项资金使用情况报告。
附件：
1.2018年普惠金融发展专项资金预算下达情况表
2.获得PPP项目以奖代补资金项目名单（新建项目）
3.获得PPP项目以奖代补资金项目名单（存量项目）
4.中央对地方专项转移支付区域绩效目标表(分发地方)
财 政 部
2018年9月29日
附件下载链接：http://jrs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/201810/t20181011_3043829.html
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