【PPP项目绩效篇】浅析PPP项目绩效考核实施程序(二)

（一）准备阶段

前期准备阶段的主要工作内容：

（1）既有PPP项目绩效考核方案优化

通过对财政部PPP综合信息平台项目库中公开项目信息的检索与梳理，不难发现绝大多数PPP项目《既有绩效考核方案》不同程度地存在设计千篇一律、绩效考核内容没有价值、完全雷同、不适合对应行业的考核细则、考核结果应用不明确、考核流于形式等问题。同时，部分项目合同虽然已经签订，但合同中双方对绩效考核的相关内容、并未充分协商并达成合意。同时，合同中对绩效考核目标设置不科学、不合理、不规范、不清晰等，这些都给绩效考核工作的实施留下很多问题，待需要绩效考核结果发挥作用（付费依据或规范要求）时，根本无法开展工作。

为了使绩效考核工作顺利开展，绩效考核更具备实用性和适用性，政府方需要对《既有绩效考核方案》进行调整。对政府和社会资本或项目公司已经确认的有关绩效考核文件（包含但不限于产出说明、绩效考核指标、绩效考核办法、运维方案、绩效考核挂钩的付费机制等）进行分析，梳理优化，并使梳理优化的考核文件既能得到利益相关方的认可又能确保绩效考核相关文件满足项目需求，能够约束社会资本或项目公司提供高质量的公共产品和服务，并达到按效付费的目的。

（2）PPP项目绩效考核实施方案编制

PPP项目绩效考核实施方案包含绩效监测实施方案和绩效评价实施方案。

编制绩效监测实施方案，首先确定绩效监测目标，在核对项目所处生命周期基础上，识别该阶段利益相关方，并根据该实施阶段关键成功要素拟定绩效监测目标；其次，制定绩效监测方案，根据绩效监测的目标与要求，制定绩效监测方案，包括项目背景和基本情况、项目绩效目标、项目主要评价指标、主要调查方法以及项目工作的组织与实施。

根据年度绩效评价工作计划、评价对象、评价类型和预算管理要求，评价组织主体制定绩效评价实施方案，确定绩效评价组织方式，明确绩效评价实施工作目标、任务、评价内容、绩效评价指标体系、绩效评价方法、数据收集主要方法、时间安排和工作要求等具体事项。

（3）PPP项目合同补充协议（如需）

PPP项目绩效管理要以项目合同为基准来支撑，故基于上述既有PPP项目绩效考核方案优化、重新设计，项目合同核心条款可能发生重大变更，委托方（项目实施机构）需要在我司协助下，通过与社会资本方或项目公司进行再谈判，签订PPP项目合同补充协议，修正、完善原PPP项目合同。

（二）实施阶段

（1）成立绩效评价工作组

评价组织机构根据评价对象、内容和参与绩效评价第三方中介机构情况，成立评价工作组，组织开展绩效评价各环节工作。财政部门和行业主管部门（实施机构）依托本单位人员或外聘专家组建绩效评价工作的具体实施机构，即绩效评价工作组，工作组成员需涵盖熟悉项目业务专家、财务审计专家、绩效管理专家、法律专家等方面的人员。其中委托第三方组织参与绩效评价的，委托方应派员督促和指导，并提供必要协助。

绩效考核实施包含绩效监测和绩效评价两种方式。绩效监测在项目进入执行阶段后实施，实施绩效监测的具体时间可根据项目的特点确定，可根据项目特点分为按日、周、月、季度进行监测，而绩效评价一般是在项目进入执行期后每个财政年度开展一次。

（2）绩效监测工作程序

①开展绩效监测

依据确定的重点目标，对项目管理的相关内容和目标要求的完成情况实施绩效监测，归集评价信息。

②进行偏差分析

根据绩效监测信息，对照重点评价的目标，发现项目绩效运行偏差、分析偏差原因。

③提出纠偏路径

依据偏差分析，结合项目实际，提出实施纠偏的路径和方法。

④及时实施纠偏

项目绩效运行情况与项目实施阶段设定的绩效目标发生较大偏离时，绩效监测主体需要及时查找问题、分析原因、采取措施、及时纠偏。

⑤形成绩效监测结论

依据项目基本情况、目标设定情况、项目组织实施情况、绩效目标完成以及成本偏差情况、存在问题以及纠偏情况等，撰写《绩效监测报告》，形成绩效监测结论。

⑥绩效监测结果应用

对于监测中不符合事项需填写不符事项记录表，并提出纠偏与预防措施送达项目实施机构。对监测中发现存在的问题，由项目实施机构或项目公司需提出整改意见和措施并进行整改。监测结果将作为年度绩效评价及绩效付费的重要依据。

（3）绩效评价工作程序

① 收集与审核资料

评价工作组应根据评价方案、评价指标和工作需求，多方法、多渠道全面收集评价基础信息资料。评价工作组根据资料清单，结合评价对象实际情况收集资料，并对所收集的资料进行核实和全面分析，对重要的和存在疑问的基础数据资料进行核实确认。搜集的资料清单包含但不限于：PPP项目实施方案、物有所值评价报告、财政承受能力论证报告、PPP财务测算报告、PPP项目产出说明书、招标文件、PPP项目合同及其补充协议或承继协议、融资合同、运营方案、施工合同等相关文件，确保绩效考核的资料搜集齐全。

② 现场调研和勘察

按照工作方案内容，评价工作组到项目现场进行实地调研和勘察，并对勘察情况进行视图和文字记录。有明确服务对象的，要设计调查问卷，进行服务对象满意度调查。

③ 数据分析、梳理优化

对于政府和社会资本或项目公司已经确认的有关绩效考核文件（包含但不限于项目产出说明、运维标准、绩效考核指标、绩效考核办法、运维方案、绩效考核挂钩的付费机制等）进行分析，梳理优化，并使梳理优化的考核文件既能得到利益相关方的认可又能确保绩效考核相关文件满足项目需求，能够约束社会资本或项目公司提供高质量的公共产品和服务，达到按效付费的目的。

④综合分析，多方征询意见，形成客观、全面的评价结论。

（三）完成报告阶段

（1）撰写绩效评价报告

绩效评价报告是绩效评价工作的主要成果。绩效评价报告需要做到内容真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。绩效评价报告的主要内容通常包括：项目基本概况、绩效评价的组织实施情况、绩效评价指标体系、评价标准和评价方法、绩效分析及绩效评价结论、主要经验及做法、存在问题及原因分析、相关建议、相关附件等。绩效监测的具体时间根据项目的特点确定，故形成绩效监测报告的时间也由项目特点确定，其一般作为绩效评价报告的附件。

（2）沟通初步评价意见

绩效评价报告初稿完成后，评价工作组就报告中所反映的问题与行业主管部门（实施机构）及项目公司进行沟通。

（3）形成正式绩效评价报告

评价工作组在与财政部门、行业主管部门（实施机构）及项目公司进行沟通的基础上，对报告内容进行完善，形成正式绩效评价报告和报告简本。

（4）报送绩效评价报告

评价工作组将绩效评价报告和评价资料报送评价组织机构。

（5）下发绩效评价报告

评价组织机构对评价结果进行汇总，将绩效评价报告送达项目公司，对报告中指出的问题，要求项目公司提出整改意见，并落实整改。

（6）归档绩效评价资料

绩效评价工作结束后，评价组织机构应及时将资料整理归档。评价组织结构应及时将评价结果报财政部门备案。

（四）绩效考核结果运用

行业主管部门（实施机构）依据绩效评价结果和整改情况，编制财政补贴资金支付报告，以及结合本年度绩效考核结果完成下一年度的预算编制工作。

（五）费用支付

由项目公司在项目付费节点前，项目公司根据考核结果和使用者付费情况计算当期财政补助金额，向实施机构提交支付申请及相应材料。

实施机构收到项目公司支付申请和材料后，在合同约定期限内组织相关部门（或专业第三方机构）对其计算方式、计算结果和证明文件进行复核，复核无误后向项目公司进行书面确认。双方对补助金额确认无误后，及时向本级财政部门提报财政补贴资金支付报告申请，并附项目公司的书面申请文件、初核的年度政府付费计算过程文件和相关资料；

本级财政部门在合同约定期限内完成复核，符合通过后可将补贴按约定时间和计算所得补贴额拨付给实施机构由其按期支付给项目公司或直接拨付给项目公司。